財富傳承事業(yè)部戴小芳律師組織CRS分享會【法德東恒沙龍】
2018年5月9日晚，江蘇法德東恒律師事務(wù)所戴小芳律師在南京總所會議室，組織分享了CRS（統(tǒng)一報告標(biāo)準(zhǔn)）知識。分享會重點解讀了CRS在中國本地化的措施——《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》，與參會的金融行業(yè)代表，結(jié)合金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)要求與合規(guī)現(xiàn)狀，深入探討了金融機(jī)構(gòu)潛在的業(yè)務(wù)需求模式。
戴小芳律師以《穿PRADA女王》電影中女主被上司棒喝的劇情入手，生動地講解了CRS的起源與背景。從“金稅三期”系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，詳細(xì)闡述了有了技術(shù)支撐的CRS各項本地化措施。著重聚焦調(diào)整的核心《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），《管理辦法》由國稅總局、財政部、中國人民銀行、證監(jiān)會和銀保會聯(lián)合頒布，對金融機(jī)構(gòu)合規(guī)性要求甚高，金融機(jī)構(gòu)在CRS規(guī)則的定義下包括銀行機(jī)構(gòu)、信托機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)及特定保險機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)未盡到《管理辦法》所規(guī)定的調(diào)查義務(wù)，輕則被國稅總局責(zé)令改正，重則被銀保會吊銷營業(yè)許可證或從業(yè)人員任職資格。
金融機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的對象是非金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)實體，其中消極非金融機(jī)構(gòu)（年收入50%以上來自于股息、租金、特許經(jīng)營權(quán)等消極收入）要被穿透至實際控制人，即被調(diào)查至實際控制人的稅收居民身份信息。這一規(guī)則，使得為逃避稅設(shè)計的跨國持股公司的資產(chǎn)，被賦予了新的身份。
分享中，大家聽的聚精會神，全程積極與戴小芳律師互動。分享后青年律師們就CRS調(diào)整的范圍及對象是否與國際私法中“屬人屬地”原則相沖突展開了熱烈的討論，并就實際案件中的跨國資產(chǎn)性質(zhì)困惑進(jìn)行了一對一交流。關(guān)于CRS這一細(xì)微領(lǐng)域的知識分享會，分享人與傾聽者在問答中思維碰撞，每一位都有了新的思考與收獲。
【戴小芳律師：法德東恒財富傳承事業(yè)部成員，具有多年大型國企、上市公司的法律工作經(jīng)驗，是一名有溫度有態(tài)度的法律人，旨在為客戶提供個性化的法律服務(wù)。】