法德東恒業(yè)績丨刑事合規(guī)實務之化解科技創(chuàng)新型企業(yè)整改不起訴
導語：企業(yè)一旦涉及刑事風險，對于該企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展可謂動搖其根本，社會利益、企業(yè)整體利益、無辜的員工或者第三人利益都將受到不同程度的負面影響，尤其是初步成立的小微型企業(yè)，因此將企業(yè)合規(guī)作為扶持企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的橋梁，具有很大的法律價值和社會價值。近日，江蘇法德東恒律師事務所師慶玲律師具體承辦的一起虛開發(fā)票罪案件，檢察院最終對涉案企業(yè)和財務經理，做出了相對不起訴決定，取得了良好的社會效果。同時，此次合規(guī)計劃的制定，對于企業(yè)后期法律風險預防都很好的做到了事前把控，意義深遠。
案情簡介：
韓某系某生物科技有限公司財務經理，在該公司經營期間與西安某公司在無真實交易的情況下，為抵扣稅款，讓他人為其開具以西安某公司為銷售方，某生物科技有限公司為購買方的增值稅普通發(fā)票20張，金額合計200萬人民幣，且上述增值稅普通發(fā)票已全部實際申報抵扣。
該公司系高新技術企業(yè)、小微型創(chuàng)新企業(yè)，也是多所高校的人才培養(yǎng)基地、人才交流基地，成立于2017年5月16日，致力于生物技術開發(fā)、研究和試驗發(fā)展。因公司成立時間較短，財務管理存在漏洞，主要負責人法律意識淡薄，本著拓展業(yè)務的初衷在無實際交易的情況下先開具了發(fā)票，但為其開票的對方則是一個專門在全國各地設立幾十家空殼公司進行虛開發(fā)票并牟利的主體，該生物科技有限公司及財務經理韓某缺乏對開票公司整體審核，導致該行為涉及刑事犯罪，需要承擔刑事責任。
案件辦理經過：
本案案發(fā)后，辯護律師協(xié)助該生物科技有限公司積極查找公司內部存在的問題，由公司向公安機關提交《悔過書》表明公司及主要負責人悔罪態(tài)度，與此同時該公司也積極補繳相應稅款挽回損失。
在本案移送審查起訴后，辯護律師第一時間至檢察院進行閱卷，經過對案卷進行分析、研討后認為，該案在中央關于“六穩(wěn)”、“六保”，保障民營經濟發(fā)展政策以及司法機關助力企業(yè)刑事合規(guī)的大環(huán)境下，又恰逢最高檢、司法部、財政部等聯(lián)合印發(fā)的《關于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導意見（試行）》于2021年6月3日實施，我們可以充分利用相關條件為該生物科技有限公司爭取不起訴的處理結果，于是，經過辯護律師的不懈努力，加上與檢察機關案件承辦人針對案件進行多次溝通，向承辦檢察官反映公司實際情況、公司的痛點與難點，檢察機關了解到，該生物科技公司雖然剛剛起步，經營制度不甚完善，但是公司負責人曾獲得南京市領軍型科技創(chuàng)業(yè)人才，公司具有5個發(fā)明專利、17個實用新型專利、4個軟件著作權、8個注冊商標，且均在授權有效期內；同時該公司在解決就業(yè)、拓展經濟發(fā)展、推動科技創(chuàng)新等方面，都貢獻著自己的一點綿薄之力。
檢察機關根據(jù)辯護律師合理的法律建議，考慮到企業(yè)實際情況，認同辯護律師提出的適用企業(yè)合規(guī)經營不起訴的法律條件，遂向該生物科技有限公司發(fā)出《風險提示函》，提出虛開涉及的企業(yè)風險并提出了相應的防控建議。隨后辯護律師根據(jù)公司實際情況，制定并提交了關于該生物科技有限公司的合規(guī)經營計劃，從公司概況、企業(yè)資質、公司現(xiàn)階段經營的困難、合規(guī)管理具體計劃等方面提出了切實可行的、能夠幫助該企業(yè)穩(wěn)步起航的整改方案，同時公司也向檢察機關提交了合規(guī)經營承諾書。
案件辦理效果：
公訴機關全面聽取辯護律師意見，考慮到本案犯罪情節(jié)輕微，企業(yè)及時補繳全額稅款和滯納金，并且認罪認罰，檢察機關公開宣布不起訴決定，此案在本所律師的不懈努力下，終于取得了良好的法律效果和社會效果，這對于本案偶然觸犯刑事法律的科技創(chuàng)新型企業(yè)起到了極大的鼓舞和激勵作用，該企業(yè)此后決心全面合規(guī)整改，堅持誠信為本的理念，嚴格遵守國家稅收管理制度，保證依法合規(guī)經營。